财税2015年3号文件最新消息_财税2015年3号文件还有效吗

哪些费用可以结转以后年度抵扣

〖壹〗、可结转以后3年内：（1）捐赠支出。可结转以后5年内：（1）可弥补亏损；（2）允许抵免的专用设备投资额；（3）境外分支机构结转以后年度弥补的实际亏损额；（4）结转以后年度抵免的境外所得已缴所得税额。可以无限期结转。

〖贰〗、超过扣除限额可在以后年度结转扣除或是抵免的项目主要有以下几种情形：广告费和业务宣传费 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

〖叁〗、实务中可以结转以后年度抵扣的费用有：广告费和业务宣传费的扣除 企业所得税法实施条例第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

〖肆〗、准予在以后年度结转扣除的项目主要有以下几种：职工教育经费：自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

〖伍〗、企业年度所得税广告费超了不可以用以前年度抵扣，而是可以用以后年度结转扣除。具体规定如下：一般情况：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，以当年销售（营业）收入的15%为扣除限额。

科技创新成果转化税费优惠政策——增值税、企业所得税篇

科技创新成果转化涉及的增值税、企业所得税优惠政策如下：增值税优惠政策优惠内容纳税人提供技术 *** 、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。其中，技术包括专利技术和非专利技术，专利技术投资入股属于技术 *** 的一种形式，符合规定条件的可免征增值税。

高校等事业单位将科技成果的部分/全部所有权或长期使用权赋予科研人员（团队），在无税收优惠规定时，科研人员（团队）应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，高校等事业单位负有代扣代缴义务。

出口退税：出口自产货物可享受增值税出口退税政策。企业所得税优惠政策税率优惠 国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税。示例：A公司2024年应纳税所得额500万元，按一般企业25%税率需缴纳125万元（500×25%），享受优惠后仅需缴纳75万元（500×15%）。

满两年免营业税从什么时间开始执行

〖壹〗、本通知自2015年3月31日起执行，《财政部 国家税务总局关于调整个人住房 *** 营业税政策的通知》（财税﹝2011﹞12号）同时废止。

〖贰〗、新的财税政策在2015年3月31日起执行。

〖叁〗、二手房营业税是2年免征还是5年免征 目前的政策是满两年免征增值税。 从2016年5月1日全国营改增开始，二手房买卖已经改为征收增值税了。2014的商品房要满几年免征营业税？ 如果满五年且为卖方唯一住宅，只需要缴纳5%契税（国家规定由买方缴纳，如果买方购买非首套住宅，契税为3%）。

购买一套三年之内的二手房需要缴纳多少过户费

〖壹〗、答案：过户费用约为房屋总价的百分之三左右。解释：过户费用是二手房交易过程中的一项重要支出，具体金额取决于房屋的总价以及当地的政策规定。对于74平米的二手房，如果房龄为三年，过户费用通常包括契税、个人所得税等。在某些地区，可能还会有一些其他的费用，比如房屋评估费、登记费等。

〖贰〗、按现行政策，满2年以上的普通住宅免营业税，其它税费按以下条件征收。

〖叁〗、买二手房过户需要支付费用，主要包括税费、中介费和其他杂费。税费 契税：根据房屋面积和是否为首套房，税率1%-3%。 增值税：房产证满2年免交，未满2年按3%征收。 个人所得税：满五唯一住房免征，否则按1%或差额20%缴纳。中介费通常为成交价的1%-3%，可协商。

〖肆〗、费用：80元/套。计算：80元（买方承担）。二手房过户契税：费用：由于房屋面积130平方米小于144平方米，且符合其他自用普通住宅条件，契税税率为5%。计算：假设成交价格为合理市场价，契税 = 成交价格 × 5%。（具体金额需根据成交价格计算，买方承担）。

〖伍〗、一套二手房第三次过户需要缴纳过户费。过户费涉及多个项目，具体如下：契税契税一般按房屋总价值的3%征收，但存在不同情况。首套房90平方米以下契税为1%，90平方米以上为5%；二套房90平方米以下为1%，90平方米以上为2%；商业房或公司产权房则为3%。

公司IPO股改时自然人缴纳个人所得税问题浅析

〖壹〗、有限公司整体变更为股份有限公司时，自然人股东在股改中涉及未分配利润转增股本需按财产 *** 所得缴纳20%个人所得税；资本公积转增注册资本的个税缴纳问题曾存在争议，但2016年1月1日起明确除特定企业外均需缴纳，高新技术企业可分期缴纳。

〖贰〗、留存收益转增资本公积本身不直接导致个人所得税的产生，但若后续将资本公积中的盈余公积、未分配利润转增股本，则可能产生应税所得。案例：多数A股IPO案例中，企业会与当地税务机关沟通确认留存收益转增资本公积的税务处理方式，部分案例选择在转增股本时再缴纳个人所得税。

〖叁〗、针对上述问题，拟IPO企业应积极与税务机关沟通，合规纳税，并控制涉税风险以应对审核问询。具体应做到以下要求：足额缴纳发行人自然人股东的个人所得税：确保自然人股东在股改过程中产生的个人所得税得到足额缴纳，避免税务风险。

〖肆〗、案例：B有限公司主营冰箱塑料部件研发、生产和销售，2018年6月IPO被否。2016年6月6日，公司整体变更为股份有限公司时，自然人股东未就资本公积金转增股本缴纳个人所得税。风险点：企业整体变更过程中，自然人股东需就资本公积转增股本部分依法缴纳个人所得税，未缴纳可能构成上市障碍。

〖伍〗、股改后，以资本溢价转增股份，不征收个人所得税。但需注意，某些地方执行口径可能有所不同。股权（票） *** 个人从事金融商品 *** 业务免征增值税。股票 *** 差价扣除 *** 环节税费后，按20%税率缴纳个人所得税，由购买方或证券公司代扣代缴。